Налоговая пошла на абордаж

Государство повышает нашу налоговую бдительность. С 1 ноября 2025 года вступают в силу изменения в порядке взыскания налоговой задолженности с физических лиц. Транспортный налог, налог на имущество, штрафы и пени теперь будут списываться со счетов граждан без судебных решений. Соответствующие поправки уже внесены в Налоговый кодекс РФ, а также в Федеральный закон «Об исполнительном производстве».

Новый механизм о внесудебном взыскании долгов с граждан появился не случайно. По данным ФНС, налоговые доначисления гражданам в квартале 2025 года выросли на треть — со 106 до 140 млрд рублей. При этом претензии к физлицам увеличились вдвое и составили 604 млн рублей. Это сумма по разного рода задолженностям, включая пени и штрафы.

Стандартные налоги жители России тоже платить не торопятся. По данным ФНС на 1 июня 2025 года, земельного налога с граждан с начала года собрали около 4,3 млрд, транспортного налога — чуть более 19 млрд. Эта сумма – оплата тех самых налоговых требований, которые были выставлены гражданам с 1 декабря 2024 года. Разумеется, это не все налоги, которые должен собрать фискальный орган до конца 2025 года.

С 1 ноября ситуация кардинально изменится: с забывчивых граждан долги по налогам будут просто списывать.

По словам учредителя юридической компании «Ребо Групп» Владимира Ребо, принцип взыскания будет такой: если задолженность не оспаривается, ФНС списывает деньги быстрее. Если налогоплательщик заявляет несогласие налоговому органу, тогда путь один — административное обжалование и, при необходимости, суд. Предельной суммы для внесудебного списания нет: банк исполнит решение ФНС в пределах суммы долга, фактического остатка на счетах и величины «минуса» по единому налоговому счету.

Начинается история с требования об уплате. Его направляют в личный кабинет ФНС и на Госуслугах, при невозможности — почтой. Срок добровольной оплаты — не менее восьми рабочих дней со дня получения. В это «окно» следует проверить суммы на едином налоговом счете, запросить сверку, если нужно — подать пояснения, заявление о перерасчете или об уточнении платежа с документами.

«Если срок истек, а оплаты и возражений нет, налоговый орган принимает решение о взыскании за счет средств на банковских счетах и в электронных кошельках, — продолжает Владимир Ребо. — Такое решение должно быть вынесено и направлено в течение шести месяцев со дня истечения срока требования. Если в течение этого срока налогоплательщик не оспорил снятие средств (например, с банковских счетов), внесудебный путь решения проблемы закрыт, дальше только суд. Если денег на счетах не хватит, подключается ФССП и взыскание направляется на иное имущество».

Марина Жирова, старший партнер адвокатского бюро «Яблоков и партнеры», налоговый консультант, подчеркивает, что взыскание будет направляться только на так называемую бесспорную задолженность. При этом бесспорность констатируется, если налогоплательщик самостоятельно исчислил сумму налога (например, в поданной им самим декларации 3-НДФЛ), не оспорил налоговые требования либо не стал обжаловать решение налогового органа по своей жалобе.

«Однако мы прекрасно понимаем, что “бесспорность” задолженности в таких условиях очень относительна, — говорит специалист. — Например, гражданин не получает писем по месту жительства или в личном кабинете, в связи с чем пропустил налоговое уведомление. Получается, что такое уведомление он не оспорил, и вуаля – задолженность становится бесспорной».

По словам Марины Жировой, налоговый орган начнет взыскание во внесудебном порядке, если:

— задолженность по налогам, пеням, штрафам превышает 500 рублей;
— налогоплательщик не уплатил задолженность в срок, указанный в требовании (обычно восемь рабочих дней со дня получения);
— задолженность является бесспорной.

При этом налоговый орган может выставить инкассовое поручение банку только по истечении семи дней с момента направления гражданину решения о взыскании. Так называемая неделя отсрочки дается гражданину для обжалования данного решения.

Как говорят в самой ФНС, на изменения законодательства в числе прочего подтолкнула загруженность мировых судей заседаниями по мелким задолженностям. Подробнее об этом фискальная служба сообщает в своем Письме от 13 октября 2025 г. № БВ-4-7/9197.

Однако чтобы новые правила не свели с ума граждан, закон предусмотрел специальные переходные положения. Для начала физлица с долгами на 1 ноября 2025 года получат информационное сообщение. Его получение автоматически приостанавливает взыскание на 30 дней, то есть граждане могут быстро погасить долг или подать возражения для перехода к судебному порядку.

По словам Марины Жировой, если гражданин не согласен с налоговой задолженностью, то ему необходимо:

1. Подать в течение 30 дней заявление о перерасчете либо возражения на уведомления ФНС (на основании подпункта 3.2 пункта 7 статьи 11.3 НК РФ). В случае возражений налоговый орган может сразу переместить дело в судебную плоскость.
2. Подать жалобу в вышестоящий орган (Управление ФНС по региону). Если есть отказ в перерасчете, налогоплательщик может обжаловать это решение, подав жалобу в течение 30 дней.
3. Направить уведомления о несогласии. В случае несогласия с решением, вынесенным по жалобе уже вышестоящим налоговым органом, финальным досудебным шагом является направление уведомления о несогласии в течение 30 дней в соответствии с пунктом 9 статьи 48 НК РФ.

По словам специалиста, эта многоэтапная процедура, по сути, перекладывает бремя доказывания на гражданина, который вынужден в сжатые сроки оспаривать решение налоговой. В то время как сейчас бремя доказывания наличия задолженности лежит именно на налоговом органе — это наличие последний должен доказать в суде. Юристы считают, что большинство граждан в случае списания незначительных долгов (несколько тысяч рублей) не станут тратить свое время на судебные тяжбы. Именно на это и был расчет государства и фискального органа.

Виталий Цветков, руководитель информационно-аналитического отдела аудиторской компании «Градиент Альфа», считает, что изменения 287-го ФЗ однозначно хороши для бюджета и государства, но что касается частных лиц — тут возникает много вопросов.

По словам Андрея Трофимова, партнера адвокатского бюро «Юридическая контора Гессена», законодательные изменения коснутся и тех граждан, которые утратили статус индивидуального предпринимателя на дату принятия решения о взыскании задолженности, а также плательщиков налога на профессиональный доход (самозанятых).

«В случае своевременной подачи налогоплательщиком заявления о перерасчете налога или уведомления о несогласии с решением ФНС взыскание задолженности будет осуществляться в судебном порядке по действовавшим ранее правилам, — отмечает юрист, — что для представителей бизнеса немаловажно. Главное, что для таких случаев закон сохранил все базовые механизмы защиты прав, включая право на обжалование». Но вместе с тем рост полномочий государственного органа на практике может привести к определенным перегибам, соглашается Андрей Трофимов.

Важный момент. Социальные выплаты, ряд целевых поступлений не подлежат взысканию, в том числе со стороны ФНС, но на практике ошибки случаются, объясняет Владимир Ребо.

Чтобы быть в курсе всех налоговых начислений, придется установить на смартфон приложения «Налоги ФЛ», «Почта России» и «Госуслуги». Кроме того, не лишним будет сделать так, чтобы уведомления приходили еще и по электронной почте. Чтобы снизить риск ошибок, в банк следует заранее подать заявление о сохранении прожиточного минимума на одном счете (такая возможность существует с 01.07.2022), а при исполнительном производстве продублировать заявление приставу. На банковской стадии зарплата может быть списана полностью в пределах долга; в исполнительном производстве действуют ограничения по удержаниям (как правило, до 50%) и механизм сохранения прожиточного минимума. Если списали защищенные средства или лишнюю сумму, одновременно обращайтесь в банк и в ФНС с заявлением о возврате излишне взысканного, советует Ребо; общий срок — три года с момента, когда вы узнали о переплате.

Пенсионерам и пожилым гражданам, которые не пользуются порталами, лучше всего подавать заявления через МФЦ или в инспекцию на бумаге либо выдать доверенность родственнику или представителю для получения писем и подачи документов. Квитанции и чеки хранить, при расхождениях заказывать бумажный акт сверки и выписки по Единому налоговому счету.

«Главный смысл реформы — человек должен держать под контролем свои долги перед государством. Регулярно проверяйте уведомления, держите контакты актуальными, несогласие фиксируйте письменно и подкрепляйте доказательствами. Чем раньше гражданин берет ситуацию под контроль, тем ниже риск внезапных списаний и тем надежнее защищены его права», — добавляет Владимир Ребо.

Марина Жирова считает введение с 1 ноября 2025 года внесудебного порядка взыскания налоговой задолженности с физических лиц не чем иным, как масштабным усилением административного давления на граждан.

«Оно основывается на принципе приоритета интересов государства над частными интересами граждан в защите их прав, — говорит налоговый консультант. — Новая система не делает судебную защиту более целесообразной, а, напротив, возводит на пути к ней множество бюрократических барьеров. Для добросовестных налогоплательщиков, не оспаривающих свои обязательства, процедура становится более рискованной, так как лишает их права на автоматическую судебную проверку законности претензий со стороны государства. Остается рекомендовать людям соблюдать платежную дисциплину, своевременно уплачивать налоги, мониторить свои долги, а если не согласны с неправомерными требованиями — оперативно их оспаривать».