Как мы помогли соптимизировать 12 млн руб. с дохода собственника бизнеса

2025-07-15 12:25

С введением налоговой реформы клиент решил, что оптимальным вариантом будет перейти с выплаты зарплаты собственнику на дивиденды: ставки по НДФЛ выросли, а по дивидендам не изменились.

На первый взгляд, так оно и есть:

НДФЛ с зарплаты:

Доход в год до 2,4 млн. руб. – 13%
Доходы свыше 2,4 млн руб. – 15%
Доходы свыше 5 млн руб. – 18%
Доходы свыше 20 млн руб. – 20%
Доходы свыше 50 млн руб. – 22%

НДФЛ с дивидендов:

Доход в год до 2,4 млн. руб. – 13%
Доходы свыше 2,4 млн руб. – 15%

Но клиент не учёл особенностей общей налоговой нагрузки компании:

Зарплата с налогами уменьшит налог на прибыль.
Дивиденды с чистой прибыли после уплаты налога увеличат его.

Мы показали: выплата дохода зарплатой, уменьшив налог на прибыль, не приведёт к росту налогов, а переход на дивиденды напротив – даст прирост нагрузки.

Этим мы помогли клиенту сэкономить 12 млн. руб.

Расчёт налоговой нагрузки (без учёта показателей доходов и расходов):

28 млн зарплаты:
НДФЛ + страховые взносы = 5 млн. (НДФЛ 13-22%) + 4 млн. ((28+5)x15%) = 9 млн.
Налог на прибыль = 9 млн. (28 ЗП + 5 НДФЛ + 4 взносы) x 25%
Налоговая нагрузка = налог/прибыль - НДФЛ в составе ЗП - взносы = 9 – 9 = 0

28 млн дивидендов:
НДФЛ = 4 млн. (НДФЛ 13-15% )
Налог на прибыль = 8 млн. (28 ЗП + 4 НДФЛ) x 25%
Налоговая нагрузка = налог/прибыль + НДФЛ с дивидендов = 8 + 4 = 12 млн. руб.

Обращайтесь к нам, чтобы оптимизировать в правовом поле.

Оставить заявку

Главное